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기부금조정명세서
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[별지 제21호서식] (03.3.26. 개정) (앞쪽)
사업
연도
...
～
...
기부금조정명세서
법인명
※관리
번호
－
사업자등록번호
－
－
※표시란은 기입하지 마십시오.
1. 법정기부금 등 손금산입한도액 계산
①소득금액계
②법인세법 제13조 제1호에 의한 이월결손금 합계액
③법인세법 제24조 제2항 기부금 해당금액
④조세특례제한법제76조기부금 해당금액
⑤손금산입액
[(①-②)와(③+④)중
적은금액]
⑥
소득금액
잔액
(①－②-⑤)
⑦법정기부금등한도초과액
[(③+④)
-(①-②)]
2. 조세특례제한법 제73조 기부금 손금산입 한도액 계산
⑧조세특례제한법제73조기부금 해당금액
⑨ 한도액
(⑥×50%)
⑩손금산입액
(⑧과⑨중 적은금액)
⑪이월액 잔액 중 손금산입액〔(⑧<⑨)인 경우로서 (⑨-⑧)과 이월액 잔액 합계액중 적은 금액〕
⑫소득금액
차감잔액
(⑥-⑩-⑪)
⑬한도초과액
(⑧-⑨)
3. 지정기부금 손금산입 한도액 계산
⑭ 지정기부금해당금액
⑮지정기부금한 도액(⑫×5%)
손금산입액
(⑭와 ⑮중 적은 금액)
지정기 부금 한도초과액
(⑭-⑮)
지정기부금이월액중
손금산입액[⑭<⑮인
경우로서(⑮-⑭)과 이월액 잔액 합계액중 적은 금액]
4. 기부금 한도액 초과액 총계
기부금합계
(③＋④+⑧+⑭)
손금산입합계
(⑤＋⑩+)
한도초과액합계
(－)=⑦+⑬+)
5. 조세특례제한법 제73조 기부금 및 지정기부금 이월액 명세
사업연도
기부금 종류
한도초과
손금불산입액
당해사업연도이전손금추인액누계액
이월액잔액
(-)
당해사업연도
손금추인액
조세특례제한법 제73조
지정기부금
조세특례제한법 제73조
지정기부금
조세특례제한법 제73조
지정기부금
조세특례제한법 제73조
지정기부금
합계
조세특례제한법 제73조
지정기부금
210㎜×297㎜(신문용지 54g/㎡(재활용품)) |
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2008.01.04
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