[별지제10-1호서식(갑)] (01.4.3. 개정) (앞쪽)
사업연도
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국외지배주주에게 지급하는
이자에 대한 조정명세서(갑)
법인명
1. 국외지배주주에 지급하는 이자에 대한 과세조정 여부 판정
□ 국외지배주주 유무
① 주주명
②관계
□ 국제조세조정에관한법률시행령 제3조제1항제1호 □ 동법시행령 제3조제1항제2호
□ 동법시행령 제3조제2항 □ 해당 없음
□ 차입금액 대 출자지분의 비율
③ 국외지배주주로부터(국외지배주주의 지급보증 포함) 차입한
금액의 적수
④ 내국법인의 자기자본 적수
⑤ 내국법인의 납입자본 적수
⑥ 국외지배주주가 내국법인에 납입한 자본금의 적수
⑦ 납입자본총액에서 국외지배주주가 납입한 자본금 비율(⑥÷⑤)
⑧ ④와 ⑤중큰 금액
⑨ 국외지배주주의 내국법인 출자금액의 적수(⑧×⑦)
⑩ 국외지배주주에 대한 차입금액 대 출자지분의 비율(③÷⑨)
2. 손금불산입액의 계산
⑪ 당기중 내국법인이 국외지배주주에게 지급하여야 할(국외지배주주의 지급보증 포함) 이자 및 할인료
⑫ 손금불산입액[⑪×{③－<⑨×( )배>}÷③]
210㎜×297㎜(신문용지 54g/㎡) |
2008.01.15
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