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운전자본의구성,유동자본관리,현금전환기간
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운전자본관리
제 1절운전자본관리의 개요
INDEX
1. 서론
2. 운전자본의 구성
3. 유동자본관리
4. 운전자본과 현금전환기간
IMF 외환위기
1997년
WHY
유동성 부족 -] 파산 -] 흑자도산
적정수준의 유동성을 확보하여 지급불능의 위험증가를 방지하고
비용절감을 통한 수익의 극대화를 도모할 수 있는
수익성과 유동성의 조화를 도모하는 것
서론
운전자본관리
현금관리에 대한 중요성 부각
대차대조표
자산:
부채:
자본:
현금
매출채권
재고자산
단기유가증권
외상매입금
지급어음
단기차입금
미지급비용
운전자본의 구성
운전자본관리 : 정상적인 영업활동에 지장을 주지 않으면서 최소한 보유 EVA 증대
* 운전자본 = 유동자산 유동부채
* 운전자본 관리의 목표 : 매출채권, 재고자산 등의 현금으로의 순환주기 단축
운전자본관리
유동성이란
기업자산이 적정가격으로 빨리 현금화될 수 있는 능력
기업의 단기부채의 지불능력을 나타내는 척도
*유동성이 높으면 1. 기업의 단기지불능력의 향상
2. 자금을 적절한 투자안에 투자할 기회 놓침 (수익성 떨어뜨림)
*유동성과 수익성은 상충관계
운전자본과 현금전환기간
*기업에서 순운전자본관리가 필요한 이유는
기업이 생산, 영업활동에 따른 현금의 유입과 유출의 발생시점이 다르기 때문
[현금전환주기]
매출채권회수기간
재고기간
매입채무 신용기간
현금전환기간
원자재
구입시기
원자재대금
지불시기
완제품
판매시기
판매대금
회수시기
운전자본과 현금전환기간
제2절 현금 및 유가증권의 관리
현금 및 유가증권의 관리
1. 현금관리의 의의
2. 현금보유동기
3. 현금관리원칙 및 모형
-보몰의 현금관리 모형
-밀러와 오어의 현금관리 모형
4. 유가증권의 관리
현금 관리의 의의
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2013.05.09
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